2013年會計從業資格考試《財經法規與會計職業道德》訓練題二
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第二章支付結算法律制度
一、單項選擇題
1、下列不屬于單位、個人和銀行辦理支付結算必須遵守的原則是（）。
A、恪守信用，履約付款B、誰的錢進誰的賬，由誰支配C、銀行不墊款D、一個基本賬戶原則
2、長江公司出納會計李某于2009年2月10日簽發了一張轉賬支票，轉賬支票上日期填寫正確的是（）。
A、貳零零玖年貳月拾日B、貳零零玖年零貳月壹拾日C、貳零零玖年零貳月零壹拾日D、貳零零玖年貳月壹拾日
3、關于現金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）。
A、開戶單位收入現金一般應于當日送存開戶銀行B、開戶單位支付現金，可以從本單位的現金收入中直接支付
C、開戶單位對于符合現金使用范圍規定，從開戶銀行提取現金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準
D、不準單位之間相互借用現金
4、開戶銀行對已開戶一年但未發生任何業務的賬戶，應通知存款人自發出通知（）日內到開戶銀行辦理銷戶手續。
A、15 B、20 C、30 D、60
5、存款人發生被撤并、解散、宣告破產或關閉，或被注銷、被吊銷營業執照等主體資格終止的，應于（）個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。
A、2 B、3 C、4 D、5
6、下列關于基本存款賬戶的說法，正確的是（）。
A、存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶 B、基本存款賬戶不能支取現金
C、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶 D、基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶
7、根據《銀行賬戶管理辦法》規定，存款人可以申請開立（）一般存款賬戶。
A、一個 B、二個 C、三個 D、沒有數量限制
8、下列情形不可以開立臨時存款賬戶的是（）。
A、設立臨時機構 B、異地臨時經營活動 C、期貨交易保證金 D、注冊驗資
9、下列關于個人銀行結算賬戶的說法中，不正確的是（）。
A、從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時，應向其開戶銀行提供完稅證明
B、使用信用卡支付工具的可以申請開立個人銀行結算賬戶
C、單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶款項的，銀行應按有關規定認真審查付款依據或收款依據的原件，并留存復印件，按會計檔案保管
D、儲蓄賬戶與個人銀行結算賬戶一樣，也可以辦理轉賬結算
10、存款人違反規定開立銀行結算賬戶的，對于非經營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。
A、1000元 B、3000元 C、1000元以上1萬元以下 D、1萬元以上3萬元以下
11、根據《票據法》的規定，支票的提示付款期限為（）。
A、出票日起10日內 B、承兌日起1個月內 C、到期日起10日內 D、到期日起15日內
12、根據我國票據法的規定，現金支票與轉賬支票的關系是（）。
A、現金支票可以轉賬，轉賬支票不能支取現金 B、現金支票只能支取現金，轉賬支票只用于轉賬
C、現金支票在特殊情況下可以轉賬 D、轉賬支票可以支取現金，現金支票不能轉賬
13、下列關于商業匯票說法中，正確的是（）。
A、商業匯票未記載付款日期的，視為見票即付 B、商業匯票的付款日期是絕對記載事項
C、商業匯票提示付款期限為自匯票到期日起1個月內 D、商業匯票的付款期限，最長不得超過3個月
14、接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務的人，是指（）。
A、被背書人 B、背書人 C、承兌人 D、保證人
15、信用卡持卡人非現金交易享受免息還款期，免息還款期最長為（）。
A、20天 B、30天 C、50天 D、60天
16、根據支付結算法律制度的規定，下列有關匯兌的表述中，不正確的是（）。
A、匯兌分為信匯和電匯兩種 B、匯兌每筆金額起1萬元
C、匯兌適用于單位和個人各種款項的結算 D、匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式
二、多項選擇題
1、下列關于支付結算的說法中，正確的有（）。
A、票據和結算憑證是辦理支付結算的工具 B、未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效
C、未使用按中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理
D、單位辦理支付結算必須使用按照中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和統一規定的結算憑證
2、關于現金管理的基本要求，下列說法中，正確的有（）。
A、開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付
B、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作
C、單位可以由一人辦理貨幣資金業務的全過程
D、不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄
3、銀行結算賬戶的變更主要包括（）的變更。
A、存款人名稱 B、單位法定代表人 C、總會計師 D、住址
4、下列屬于我國《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中所規定的銀行賬戶分類有（）。
A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶
5、一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（）。
A、借款轉存 B、借款歸還 C、現金繳存 D、現金支取
6、下列關于銀行結算賬戶的表述錯誤的有（）。
A、基本存款賬戶主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取
B、一般存款賬戶用于辦理各項資金的收付
C、專用存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付
D、臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付
7、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，專用存款賬戶的用途包括（）。
A、財政預算外資金 B、基本建設資金 C、糧、棉、油收購資金 D、收入匯繳資金
8、銀行結算賬戶按存款人不同可分為（）。
A、單位銀行結算賬戶 B、單位存款賬戶 C、個人銀行結算賬戶 D、個人存款賬戶
9、銀行在銀行結算賬戶的使用中，不得有下列行為（）。
A、為儲蓄賬戶辦理轉賬結算B、超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料
C、違反規定為存款人支付現金或辦理現金存入
D、明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲
10、在我國，票據包括（）。
A、銀行本票 B、支票 C、銀行匯票 D、商業匯票
11、支票可分為（）。
A、轉賬支票 B、現金支票 C、普通支票 D、銀行支票
12、商業匯票按照承兌人的不同分為（）。
A、商業本票 B、銀行匯票 C、銀行承兌匯票 D、商業承兌匯票
13、根據《支付結算辦法》及有關規定，單位卡的持卡人不得使用的情形有（）。
A、5萬元的商品交易 B、11萬元的勞務供應款項的結算 C、支取現金 D、續存現金
14、根據匯兌的規定，下列不屬于匯入銀行可以辦理退匯的情形有（）。
A、匯款尚未匯出 B、收款人拒絕接受的匯款 C、經過1個月無法交付的匯款D、匯款人與收款人未達成一致退匯意見
三、判斷題
1、銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（）
2、開戶單位收入現金應于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（）
3、除法律、行政法規另有規定外，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為支付結算和資金清算的中介機構。（）
4、所有以自然人姓名開立的銀行結算賬戶都應納入個人銀行結算賬戶管理。（）
5、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只付不收。（）
6、個人銀行結算賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。（）
7、單位銀行結算賬戶中單位的法定代表人發生變更時，應當于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于3個工作日內向中國人民銀行報告。（）
8、票據是由出票人簽發的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人有條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。（）
9、甲公司向乙公司開具一張經A銀行承兌的銀行承兌匯票，乙公司持有到期后在法定期限內向銀行提示付款，此時甲公司在A銀行賬戶中的資金不足以支付票據款，本著辦理支付結算業務中“銀行不墊款”的原則，A銀行有權拒絕向乙公司支付票據款。（）
10、匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過一個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。（）
第二章節答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核支付結算的基本原則。“一個基本賬戶”原則是銀行賬戶管理的基本原則，其余三項屬于辦理支付結算應遵循的原則。
2、
【正確答案】 C
【答案解析】本題考核填寫票據的基本要求。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。
3、
【正確答案】 B
【答案解析】本題考核現金收支的基本要求。開戶單位支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。
4、
【正確答案】 C
【答案解析】本題考核銀行結算賬戶的撤銷。銀行對一年內未發生任何收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知存款人自發出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續。
5、
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核銀行結算賬戶的撤銷。根據規定，存款人發生被撤并、解散、宣告破產或關閉，或被注銷、被吊銷營業執照等主體資格終止的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。
6、
【正確答案】 C
【答案解析】本題考核基本存款賬戶的相關規定。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶；存款人可以沒有一般存款賬戶，但一定要有基本存款賬戶；基本存款賬戶可以支取現金。
7、
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核一般存款賬戶的相關規定。存款人申請開立一般存款賬戶沒有數量限制。
8、
【正確答案】 C
【答案解析】本題考核銀行結算賬戶的有關規定。根據規定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：設立臨時機構；異地臨時經營活動；注冊驗資。而選項C的期貨交易保證金，應當屬于可以申請開立專用存款賬戶的情形。
9、
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核個人銀行結算賬戶。儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。
10、
【正確答案】 A
【答案解析】本題考核違反銀行結算賬戶管理制度的罰則。
11、
【正確答案】 A
【答案解析】本題考核支票的提示付款期限。根據規定，支票的提示付款期限為自出票日起10日內。
12、
【正確答案】 B
【答案解析】本題考核支票的相關規定。現金支票只能用來支取現金，轉賬支票只能用來轉賬。在支票的左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用來轉賬，不能用來支取現金。普通支票既可以用來轉賬，又可以用來支取現金。
13、
【正確答案】 A
【答案解析】本題考核商業匯票的相關規定。選項B，簽發商業匯票必須記載下列事項：表明“商業承兌匯票”的字樣，無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章；選項C，商業匯票提示付款期限為自匯票到期日起10日內；選項D，商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。
14、
【正確答案】 C
【答案解析】本題考核承兌人的概念。承兌人，是指接收匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，它是匯票的主債務人。
15、
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核免息還款期待遇。銀行記賬日至發卡銀行規定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。
16、
【正確答案】 B
【答案解析】本題考核匯兌。匯兌沒有金額起點的限制。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】本題考核辦理支付結算的基本要求。單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用中國人民銀行統一規定的票據和結算憑證。票據和結算憑證是辦理支付結算的工具。未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效；未使用按中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。
2、
【正確答案】 ABD
【答案解析】本題考核現金管理基本要求。單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
3、
【正確答案】 ABD
【答案解析】本題考核銀行結算賬戶的變更。銀行結算賬戶的變更是指開戶資料發生變更，包括存款人名稱、單位法定代表人、住址等發生變更。
4、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】本題考核銀行結算賬戶的分類。題目中四項均屬于我國銀行賬戶的種類。
5、
【正確答案】 ABC
【答案解析】本題考核一般存款賬戶的使用范圍。一般存款賬戶的使用范圍包括：借款轉存、借款歸還、現金繳存。一般存款賬戶不得辦理現金支取。
6、
【正確答案】 BC
【答案解析】本題考核各種銀行結算賬戶的用途。根據規定，一般存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付；專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。
7、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】本題考核專用存款賬戶的種類和用途。本題的四個選項均屬于專用存款賬戶的用途。
8、
【正確答案】 AC
【答案解析】本題考核銀行結算賬戶的種類。銀行結算賬戶按存款人不同可分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。
9、
【正確答案】 ABC
【答案解析】本題考核違反銀行結算賬戶管理制度的罰則。選項D是銀行在銀行結算賬戶的“開立”中的違法行為。
10、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】本題考核票據的種類。在我國，票據包括銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票。
11、
【正確答案】 ABC
【答案解析】本題考核支票的種類。支票可分為現金支票、轉賬支票和普通支票。
12、
【正確答案】 CD
【答案解析】本題考核商業匯票的分類。商業匯票按照承兌人的不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
13、【正確答案】 BCD【答案解析】本題考核銀行卡的使用。持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現金。如果需要向其賬戶續存資金的，單位卡的持卡人必須從其基本存款賬戶轉賬存入。
14、
【正確答案】 ACD
【答案解析】本題考核匯兌退匯的相關規定。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
三、判斷題
1、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核支付結算的基本要求。除國家法律、行政法規另有規定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。
2、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核現金管理。開戶單位收入現金應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送時間。
3、
【正確答案】對
【答案解析】本題考核辦理支付結算和資金清算的中介機構。
4、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核銀行結算賬戶的分類。并非所有以自然人姓名開立的銀行結算賬戶都應納入個人銀行結算賬戶管理。個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。
5、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核銀行結算賬戶的相關規定。根據規定，注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間“只收不付”。
6、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核個人銀行結算賬戶的業務范圍。個人銀行結算賬戶可用于辦理個人轉賬收付和現金支取。
7、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核銀行結算賬戶的變更。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于兩個工作日內向中國人民銀行報告。
8、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核票據的概念。票據是由出票人簽發的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。
9、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核商業匯票的相關規定。在銀行承兌匯票中，銀行是承兌人，是承擔絕對付款義務的人，而辦理支付結算原則中所說的“銀行不墊款”是針對銀行為代理付款人的情況，因此在銀行承兌匯票的關系中，銀行不能再遵循什么“銀行不墊款”的原則，是應該以絕對付款人的身份付款的。
10、
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核匯兌的退匯。匯入銀行對于匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過兩個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
