2013年會計初級職稱《經濟法基礎》模擬試題三
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2013年度全國會計專業技術資格考試
《經濟法基礎》模擬試題(三)
一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
1.甲公司和乙公司簽訂貨物買賣合同，并約定了仲裁條款；后因市場形勢變化，雙方協商解除了該合同，但對賠償數額發生爭議，甲公司向人民法院提起訴訟，乙公司在首次開庭前提出雙方簽訂有仲裁條款。根據《仲裁法》的規定，下列表述中，正確的是（ ）。
A.仲裁條款有效，人民法院應駁回甲公司的起訴
B.仲裁條款已失效，人民法院有權繼續審理
C.應由甲公司和乙公司協商確定該糾紛的解決方式
D.人民法院有權將該案移交當事人約定的仲裁委員會
2.下列各項法律文書中，自文書作出之日起生效的是（ ）。
A.仲裁調解書
B.仲裁裁決書
C.民事一審判決書
D.行政復議決定書
3.2013年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務一直未向甲主張權利。2013年8月1日，乙因出差遇險無法行使請求權的時間為1個月。根據《民法通則》的規定，乙應最晚于( )請求人民法院保護其權利。
A.2014年5月5日
B.2014年6月5日
C.2015年5月5日
D.2015年6月5日
4.2013年6月1日，甲公司與劉某達成口頭合意，聘用劉某到甲公司工作1年，試用期1個月，劉某6月10日上崗工作，雙方于6月15日正式訂立了書面勞動合同。甲公司與劉某建立勞動關系的起始時間是（ ）。
A.2013年6月1日
B.2013年6月10日
C.2013年6月15日
D.2013年7月10日
5.根據社會保險法律制度的規定，參加基本養老保險的個人，在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領?。?span> ）。
A.病殘津貼
B.基本養老金
C.喪葬補助金
D.遺屬撫恤金
6.王某向甲汽車銷售公司購買小轎車一輛，跨行POS機刷卡支付全部購買價款10萬元。根據支付結算法律制度的規定，下列表述正確的是（ ）。
A.收單行應當向甲汽車銷售公司收取結算手續費80元
B.收單行應當向甲汽車銷售公司收取結算手續費1250元
C.收單行應當從王某的銀行卡賬戶扣收結算手續費80元
D.收單行應當從王某的銀行卡賬戶扣收結算手續費1250元
7.乙公司在與甲公司交易中獲得300萬元的匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請求承兌時，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付。”根據票據法律制度的規定，下列關于丙公司付款責任的表述中，正確的是（ ）。
A.丙公司已經承兌，應承擔付款責任
B.應視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔付款責任
C.甲公司給丙公司付款后，丙公司才承擔付款責任
D.按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應承擔的付款責任
8.甲公司向乙企業購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業持此匯票及有關發票和原材料發運單據復印件向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為3.6％，一年按360天計算，貼現銀行與承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規定，銀行實付乙企業貼現金額為（ ?。┰?。
A.301680
B.298980
C.298950
D.298320
9.甲公司在與乙公司交易中獲匯票一張，出票人為丙公司，承兌人為丁公司，戊公司為丁公司提供票據保證。根據票據法律制度的規定，下列各項中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權的是（ ）。
A.乙公司申請注銷法人資格
B.丙公司被宣告破產
C.丁公司被吊銷營業執照
D.戊公司因違法被責令終止業務活動
10.甲公司簽發一張票據給乙公司，乙公司取得票據后將其背書轉讓給丙公司。根據票據法律制度的規定，下列表述不正確的是（ ）。
A.如果該票據為銀行承兌匯票，甲公司賬戶資金不足支付時，承兌銀行有權拒絕付款
B.如果該票據為支票，甲公司賬戶資金不足支付時，付款銀行有權拒絕付款
C.如果該票據為銀行承兌匯票，丙公司逾期提示付款的，在作出說明后，承兌銀行仍應繼續付款
D.如果該票據為支票，丙公司逾期提示付款的，付款銀行有權拒絕付款
11.某金店是增值稅一般納稅人，2013年8月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為8000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條4000元，該筆業務的增值稅銷項稅額為（ ）元。
A.3400
B.5200
C.6800
D.13600
12.2013年6月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費.點歌費等收入5萬元，茶水、煙酒、飲料收入12萬元；發生工資性支出1.8萬元，水電費以及采購煙酒等支出3.6萬元。已知當地娛樂業適用的營業稅稅率為15％。該音樂茶座6月份應繳納的營業稅稅額為（ ）萬元。
A.0.15
B.0.9
C.1.89
D.2.7
13.根據營業稅法律制度的規定，下列關于金融保險業營業額的表述中，不正確的是（ ）。
A.貸款業務的營業額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）
B.融資租賃業務以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）為營業額
C.金融經紀業務的營業額為手續費全部收入
D.辦理初保業務的營業額為納稅人經營保險業務向被保險人收取的全部保險費
14.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應當按“文化體育業”稅目征收營業稅的是（ ）。
A.廣告的播映
B.出租文化場所
C.以租賃方式為體育比賽提供場所
D.動物園銷售門票的業務
15.根據營業稅改征增值稅制度的規定，在試點地區，下列各項中，暫不屬于增值稅應稅范圍的是（ ）。
A.水路運輸
B.鐵路運輸
C.航空運輸
D.管道運輸
16.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是（ ）。
A.銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認收入
B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入
C.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理
D.銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
17.中國境內某畫家2013年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（ ）。
A.工資薪金所得
B.勞務報酬所得
C.稿酬所得
D.特許權使用費所得
18.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收個人所得稅的是（ ）。
A.個人舉報犯罪行為而獲得的獎金
B.個人購買賑災彩票一次中獎1萬元
C.國有企業職工因企業被依法宣告破產，從破產企業取得的一次性安置費收入
D.個人取得單張有獎發票獎金900元
19.城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積，關于該“實際占用土地面積”的確定，下列表述正確的是（ ）。
A.凡由縣級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準
B.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準
C.尚未核發土地使用證書的，應當以納稅人據實申報的土地面積為準，一經申報不得調整
D.尚未核發土地使用證書的，應當以稅務機關實地勘驗后核定的土地面積為準
20.甲公司購置A型汽車自用，甲公司申報的計稅價格為160000元，國家稅務總局核定的該類型汽車的最低計稅價格為190000元。如果甲公司不能說明價格偏低的理由，已知車輛購置稅的稅率為10％。根據車輛購置稅法律制度的規定，甲公司應繳納車輛購置稅（ ）元。
A.15000
B.16000
C.17500
D.19000
21.某卷煙廠2013年6月收購煙葉生產卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產者支付了收購價款10％的價外補貼。已知，煙葉稅的稅率為20％。根據煙葉稅法律制度的規定，下列表述正確的是（ ）。
A.應以煙葉生產者為納稅人，應繳納煙葉稅＝50×20％＝10（萬元）
B.應以煙葉生產者為納稅人，應繳納煙葉稅＝50×（1+10％）×20％＝11（萬元）
C.應以該卷煙廠為納稅人，應繳納煙葉稅＝50×20％＝10（萬元）
D.應以該卷煙廠為納稅人，應繳納煙葉稅＝50×（1+10％）×20％＝11（萬元）
22.2013年6月5日，甲公司股東會通過決議增加公司注冊資本；2013年6月15日，各股東認繳的出資額全部到賬；2013年6月20日，受托會計師事務所出具了驗資報告； 2013年6月25日，甲公司就該事項辦理了工商變更登記。根據稅收征收管理法律制度的規定，該公司應最晚于（ ）辦理稅務變更登記。
A. 2013年7月5日
B.2013年7月15日
C.2013年7月20日
D.2013年7月25日
23.甲公司對國家稅務總局作出的具體行政行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是（ ）。
A.向國家稅務總局申請行政復議
B.向人民法院提起行政訴訟
C.向國務院申請行政復議
D.向國務院申請裁決
24.王某對A市B縣國稅局作出的具體行政行為不服，擬申請行政復議。根據稅務行政復議法律制度的規定，下列表述不正確的是（ ）。
A.王某可以向A市國稅局申請行政復議
B.王某可以向B縣人民政府申請行政復議
C.王某可以書面申請行政復議
D.王某可以口頭申請行政復議
二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）
1.甲公司與乙公司因專利侵權發生糾紛，甲公司擬提起訴訟。根據《民事訴訟法》的規定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權的有（ ）。
A.甲公司住所地
B.乙公司住所地
C.專利侵權行為實施地
D.專利侵權結果發生地
2.根據行政訴訟法律制度的規定，下列各項中，可以成為甲省人民法院審理行政案件的依據的有（ ）。
A.國務院的行政法規
B.國務院某部門根據國務院的行政法規制定、發布的規章
C.甲省人民政府根據國務院的行政法規制定、發布的規章
D.甲省人民代表大會及其常委會制定、發布的地方性法規
3.下列各社會保險險種中，職工個人需要按本人工資的一定比例繳納保險費的有（ ）。
A.基本醫療保險
B.工傷保險
C.生育保險
D.失業保險
4.甲公司的發起人就公司設立初期的有關事項向注冊會計師王某提出咨詢，王某的下列答復中，正確的有（ ）。
A.甲公司應當自成立之日起30日內，向當地社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記
B.甲公司應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記
C.甲公司經依法核準開立的基本存款賬戶，自正式開立之日起30日內，不得辦理付款業務
D.甲公司自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起30日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告
5.根據支付結算法律制度的規定，下列賬戶的開立，需要經人民銀行核準的有（ ）。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.因注冊驗資開立的臨時存款賬戶
D.預算單位專用存款賬戶
6.根據支付結算法律制度的規定，下列關于國內信用證的表述中，不正確的有（ ?。?。
A.國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金
B.信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過3個月
C.申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款
D.開證行在決定受理時，應向申請人收取不低于開證金額10％的保證金，并可根據申請人資信情況要求其提供抵押.質押或由其他金融機構出具保函
7.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于簽發銀行本票必須記載的事項的有（ ）。
A.無條件支付的承諾
B.確定的金額
C.付款人名稱
D.出票日期
8.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于應當征收增值稅的混合銷售行為的有（ ）。
A.郵局提供郵政服務并銷售集郵商品
B.商店銷售空調并負責安裝
C.汽車制造廠銷售汽車，又開設門市部修理汽車
D.塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為該客戶提供安裝服務
9.根據消費稅法律制度的規定，下列主體中，屬于消費稅納稅義務人的有（ ）。
A.鉆石的進口商
B.化妝品的生產商
C.卷煙的批發商
D.金銀首飾的零售商
10.根據個人所得稅法律制度的規定，下列在中國境內無住所的人員中，2012年屬于居民納稅人的有（ ）。
A.外籍個人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間一次臨時離境20天
B.外籍個人乙2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間兩次臨時離境各25天
C.外籍個人丙2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間一次臨時離境20天
D.外籍個人丁2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間兩次臨時離境各25天
11.根據城市維護建設稅法律制度的規定，下列表述中，正確的有（ ）。
A.納稅人因違反“三稅”的有關規定而被加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅依據
B.納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應同時對其城市維護建設稅進行補稅、征收滯納金和罰款
C.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅
D.對出口產品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經繳納的城市維護建設稅
12.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，按照“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有（ ）。
A.土地使用權出讓合同
B.土地使用權轉讓合同
C.商品房銷售合同
D.融資租賃合同
13.下列關于對原油征收資源稅的表述中，正確的有（ ）。
A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅
B.原油按照比例稅率從價征收資源稅
C.人造石油應當按照原油征收資源稅
D.納稅人銷售原油，以向購買方收取的全部價款（含增值稅）和價外費用為銷售額
14.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（ ）。
A.納稅人按法律、行政法規規定應當設置但未設置賬簿的
B.納稅人設置的賬簿賬目混亂難以查賬的
C.納稅人未按照規定的期限繳納稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的
D.納稅人雖設置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
15.根據稅收征管法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收強制執行措施的有（ ）。
A.凍結金額相當于應納稅款的銀行存款
B.從銀行存款中扣繳稅款
C.查封、扣押價值相當于應納稅款的商品
D.拍賣、變賣價值相當于應納稅款的商品
三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）
1.甲直轄市部分市民向人民法院提起行政訴訟，以其合法權益受到侵害為由，請求人民法院撤銷市政府頒布的《道路交通管理辦法》，人民法院應當受理。（ ）
2.失業人員在領取失業保險金期間，參加職工基本醫療保險，享受基本醫療保險待遇，失業人員應當繳納的基本醫療保險費從失業保險基金中支付，個人不繳納基本醫療保險費。（ ）
3.匯款回單是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。（ ）
4.甲簽發一張本票給乙，乙將該本票背書轉讓給丙，丁作為乙的保證人在票據上簽章，丙又將該本票背書轉讓給戊。如果戊未按規定期限提示付款，則喪失對甲、乙、丁的追索權，僅得向其直接前手丙進行追索。（ ）
5.根據增值稅法律制度的規定，直銷企業先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業的銷售額為直銷員向消費者收取的全部價款和價外費用。（ ）
6.某卷煙廠通過自設非獨立核算門市部銷售自產卷煙，應當按照門市部對外銷售額、銷售數量計算征收消費稅。（ ）
7.企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起5年內，進行企業所得稅納稅調整。（ ）
8.進出口貨物完稅后，因收、發貨人或者其代理人違反規定而造成少征或者漏征關稅的，海關可以在10年內追征。（ ）
9.船舶噸稅執照期滿后12小時內不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。（ ）
10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（ ）
四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）
【資料1】
甲木業制造有限責任公司（以下簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產、銷售，同時從事木質工藝品等的生產經營。2013年6月，甲公司發生下列業務：
（1）購進油漆、修理用零配件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為50萬元、稅額8.5萬元；支付運費1.4萬元，取得運輸部門開具的運輸費用結算單據。
（2）購入原木，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元、稅額26萬元。
（3）將庫存的一部分橡木加工成A型實木地板進行銷售，取得含稅銷售額81.9萬元；另一部分制成工藝品進行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。
（4）銷售自產B型實木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發票；另外收取包裝費11.7萬元，開具普通發票。
（5）將自產C型實木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，總成本為5.43萬元，C型實木地板沒有同類銷售價格；將自產的D型實木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產公司，用于裝修該房地產公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的總成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160元（不含增值稅額）。
已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5％；相關發票已經過主管稅務機關認證。
要求：
根據上述資料，分析回答下列問題（計算結果保留到小數點后兩位）。
1.甲公司當期可以抵扣的進項稅額是（ ）萬元。
A.8.60
B.34.50
C.34.60
D.35.90
2.甲公司當期銷項稅額是（ ）萬元。
A.212.60
B.227.42
C.230.48
D.241.91
3.甲公司當期應納增值稅額（ ）萬元。
A.199.31
B.202.45
C.207.21
D.207.31
4.甲公司當期應納消費稅額（ ）萬元。
A.64.25
B.68.90
C.70.24
D.74.47
【資料2】
某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產“和諧”牌自行車，2012年度實現會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業所得稅稅款150萬元。2013年初，該廠財務人員對2012年度企業所得稅進行匯算清繳，相關財務資料如下：
（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元.企業債券利息收入12萬元。
（2）發生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業務宣傳費186萬元。
（3）發生管理費用320萬元，其中：業務招待費55萬元。
（4）發生營業外支出91萬元，其中：通過當地市政府捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為17％，企業所得稅稅率為25％。
要求：
根據上述資料，分析回答下列問題（計算結果保留到小數點后兩位）。
1.根據本題要點（1）所提示的內容，在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是（ ）。
A.國債利息收入，應調減應納稅所得額25萬元
B.國債利息收入，應調增應納稅所得額25萬元
C.企業債券利息收入，應調增應納稅所得額12萬元
D.企業債券利息收入，應調減應納稅所得額12萬元
2.根據本題要點（2）所提示的內容，在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是（ ）。
A.廣告費用750萬元和業務宣傳費186萬元，可以據實扣除，無需進行納稅調整
B.廣告費用和業務宣傳費應調增應納稅所得額34.72萬元
C.廣告費用和業務宣傳費應調增應納稅所得額36萬元
D.廣告費用和業務宣傳費應調增應納稅所得額336萬元
3.根據本題要點（3）所提示的內容，在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是（ ）。
A.業務招待費55萬元，可以據實扣除，無需進行納稅調整
B.業務招待費應調增應納稅所得額22萬元
C.業務招待費應調增應納稅所得額25萬元
D.業務招待費應調增應納稅所得額55萬元
4.根據本題要點（4）所提示的內容，在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，不正確的是（ ）。
A.捐贈支出85萬元，應全額調增應納稅所得額
B.捐贈支出，應調增應納稅所得額12萬元
C.稅收滯納金6萬元，應全額調增應納稅所得額
D.稅收滯納金6萬元，可以據實扣除，無需進行納稅調整
【資料3】
A公司為支付貨款，向B公司簽發了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內記載C公司的名稱。C公司發現后，在被背書人欄內記載了自己的名稱，然后將其背書轉讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉讓給E公司，用于償付工程款，并于票據上注明：“工程驗收合格則轉讓生效。”E公司隨后又將匯票背書轉讓給F公司，用于償付貨款；G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。
匯票到期后，持票人F公司在規定期限內向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。
要求：
根據上述資料，分析回答下列問題。
1.根據票據法律制度的規定，下列表述中，正確的是（ ）。
A.該匯票的付款人是出票人A公司
B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行
C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規定
D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規定
2.D公司將匯票背書轉讓給E公司時，在票據上注明：“工程驗收合格則轉讓生效。” 根據票據法律制度的規定，下列表述中，正確的是（ ）。
A.該記載將導致票據無效
B.該記載將導致背書無效
C.背書有效，但是，如果工程驗收不合格，E公司則不享有票據權利
D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力
3.根據票據法律制度的規定，下列關于票據保證的表述中，不正確的是（ ）。
A.未記載保證日期的，以出票日期為保證日期
B.未記載保證日期的，以承兌日期為保證日期
C.保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任
D.保證不得附條件，附條件的，不影響對匯票的保證責任
4.根據票據法律制度的規定，持票人F公司被拒絕付款后，有權向（ ）行使追索權。
A.出票人A公司
B.承兌人甲銀行
C.背書人B公司、C公司、D公司和E公司
D.保證人G公司
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.
【答案】A
【解析】（1）仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力；（2）當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴時未聲明有仲裁協議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協議無效的除外。
2.
【答案】B
【解析】（1）選項A：仲裁調解書經雙方當事人“簽收”后，即發生法律效力；（2）選項C：當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴，否則，第一審判決發生法律效力；（3）選項D：行政復議決定書“一經送達”，即發生法律效力。
3.
【答案】A
【解析】（1）拒付租金的，適用1年的特別訴訟時效期間；（2）在訴訟時效期間的“最后6個月內”發生不可抗力或其他障礙，中止訴訟時效的進行，在本題中，乙出差遇險雖屬于其他障礙，但并未發生在訴訟時效期間的最后6個月內，訴訟時效不中止。
4.
【答案】B
【解析】用人單位自“用工之日起”即與勞動者建立勞動關系。在本題中，劉某于6月10日上崗（實際用工之日），勞動關系自2013年6月10日起建立。
5.
【答案】A
【解析】（1）正常死亡：每月支付職工基本養老金；（2）未熬到退休年齡死了：喪葬補助金和遺屬撫恤金；（3）未熬到退休年齡人就廢了：病殘津貼。
6.
【答案】A
【解析】商業銀行辦理餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業銀行卡收單業務時，按照交易金額的1.25％向商戶收取結算手續費，其中房地產、汽車銷售封頂為每筆80元。
7.
【答案】B
【解析】付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。
8.
【答案】B
【解析】實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業從銀行取出的金額＝300000－300000×3.6％×（34÷360）＝298980（元）。
9.
【答案】C
【解析】只有“承兌人或者付款人”被依法宣告破產或者因違法被責令終止業務活動的，才可以在到期日前行使追索權。
10.
【答案】A
【解析】（1）選項AB：銀行承兌匯票中的承兌銀行是主債務人，如果出票人的賬戶資金不足，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系對抗持票人，銀行必須無條件當日足額付款；支票的出票人賬戶資金不足，屬于空頭支票，銀行作為付款人（并非債務人）不會墊款。（2）選項CD：銀行承兌匯票的持票人未在到期日起10日內提示付款的，在作出說明后，承兌銀行（主債務人）仍應繼續付款；支票的持票人未在出票日起10日內提示付款的，銀行不予付款。
11.
【答案】C
【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按“實際收取”的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收增值稅，該筆業務的增值稅銷項稅額＝（8000－4000）×10×17％＝6800（元）。
12.
【答案】D
【解析】娛樂業的營業額為經營娛樂業收取的全部價款和價外費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經營娛樂業的其他各項收費。因此，該音樂茶座2013年6月份應納營業稅＝（1＋5＋12）×15％＝2.7（萬元）。
13.
【答案】B
【解析】融資租賃業務以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業額。
14.
【答案】D
【解析】（1）選項A：廣告的播映屬于“服務業－廣告業”稅目的征稅范圍；（2）選項B：出租文化場所屬于“服務業－租賃業”稅目的征稅范圍；（3）選項C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業務，屬于“服務業－租賃業”稅目的征稅范圍；（4）選項D：公園、動物園、植物園及其他各種游覽場所銷售門票的業務，應當按“文化體育業”稅目征收營業稅。
15.
【答案】B
【解析】納入“營改增”試點范圍的交通運輸業包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務，但暫不包括鐵路運輸。
16.
【答案】D
【解析】銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。
17.
【答案】C
【解析】稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發表”而取得的所得，作品包括文學作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品，稿酬所得強調的是作品的“出版、發表”。
18.
【答案】D
【解析】（1）選項AB：屬于暫免征稅項目；（2）選項C：免予征收個人所得稅；（3）選項D：個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的，應全額按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。
19.
【答案】B
【解析】（1）選項A：凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準；（2）選項CD：尚未核發土地使用證書的，應當由納稅人據實申報土地面積，并據以繳納城鎮土地使用稅，待核發土地使用證書后再作調整。
20.
【答案】D
【解析】（1）納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅；（2）甲公司應繳納車輛購置稅＝190000×10％＝19000（元）。
21.
【答案】D
【解析】（1）煙葉稅的納稅人為在我國境內“收購”煙葉的單位；（2）煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉的收購金額，具體包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼。
22.
【答案】D
【解析】納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。
23.
【答案】A
【解析】對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議；對行政復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決。國務院的裁決為終局裁決。
24.
【答案】B
【解析】（1）選項AB：對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議；（2）選項CD：申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。
二、多項選擇題
1.
【答案】BCD
【解析】因侵權行為提起的訴訟，由侵權行為地（包括侵權行為實施地.侵權結果發生地）或者被告住所地的人民法院管轄。
2.
【答案】AD
【解析】人民法院審理行政案件，以法律和行政法規、當地的地方性法規為依據，參照國務院部.委根據法律和國務院的行政法規、決定、命令制定、發布的規章，省、自治區、直轄市和省、自治區的人民政府所在地的市以及經國務院批準的較大的市的人民政府根據法律和國務院的行政法規制定、發布的規章。
3.
【答案】AD
【解析】（1）選項A：基本醫療保險個人繳費率由統籌地區按當地職工負擔水平統一確定，一般為本人工資收入的2％；（2）選項BC：在5種職工基本社會保險中，生育保險、工傷保險不需要職工個人繳納保險費；（3）選項D：職工應按本人工資的“1％”繳納失業保險費。
4.
【答案】AB
【解析】（1）選項C：存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款手續；（2）選項D：從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。
5.
【答案】AD
【解析】開立時需要人民銀行核準的賬戶：（1）基本存款賬戶；（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預算單位專用存款賬戶；（4）QFII專用存款賬戶。
6.
【答案】BD
【解析】（1）選項B：信用證的有效期最長不得超過6個月；（2）選項D：開證行在決定受理時，應向申請人收取不低于開證金額20％的保證金，并可根據申請人資信情況要求其提供抵押.質押或由其他金融機構出具保函。
7.
【答案】ABD
【解析】銀行本票由出票人本人付款，談不上“付款人名稱”的問題。
8.
【答案】BD
【解析】（1）選項A：不屬于征收增值稅的混合銷售行為；（2）選項B：屬于混合銷售行為，根據商店的主營業務征收增值稅；（3）選項C：銷售汽車、修理汽車二者均征收增值稅，根本就不屬于混合銷售行為；（4）選項D：屬于混合銷售行為，根據塑鋼門窗銷售商店的主營業務征收增值稅。
9.
【答案】BCD
【解析】選項AD：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環節征收消費稅，進口環節不征收消費稅。
10.
【答案】CD
【解析】（1）選項AB：在1個納稅年度（1月1日～12月31日）內，在中國境內居住時間不滿365日；（2）選項CD：在1個納稅年度（1月1日～12月31日）內，在中國境內居住滿365日。在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日的，不扣減在華居住天數。
11.
【答案】ABC
【解析】對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。
12.
【答案】ABC
【解析】（1）選項ABC：按照“產權轉移書據”稅目征收印花稅；（2）選項D：按照“借款合同”稅目征收印花稅。
13.
【答案】AB
【解析】（1）選項C：“原油”僅限于開采的天然原油，不包括人造石油；（2）選項D：銷售額是指納稅人銷售應稅產品（原油和天然氣）向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。
14.
【答案】ABD
【解析】選項C：經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收強制執行措施。
15.
【答案】BD
【解析】選項AC：屬于稅收保全措施。
三、判斷題
1.
【答案】×
【解析】當事人對“行政法規、規章或者行政機關制定、發布的具有普遍約束力的決定、命令”提起的行政訴訟，人民法院不予受理。
2.
【答案】√
3.
【答案】×
【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已經轉入收款人賬戶的證明；收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。
4.
【答案】×
【解析】本票的持票人未按照規定提示本票的，喪失對“出票人以外的前手”的追索權。在本題中，戊不得對乙、丙、丁行使票據追索權。
5.
【答案】×
【解析】（1）直銷企業先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用；直銷員將貨物銷售給消費者時，應按照現行規定繳納增值稅。（2）直銷企業通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用。
6.
【答案】√
7.
【答案】×
【解析】稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。
8.
【答案】×
【解析】因收、發貨人或者其代理人違反規定而造成少征或者漏征關稅的，海關可以在3年內追征。
9.
【答案】×
【解析】噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。
10.
【答案】×
【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
四、不定項選擇題
【資料1】
1.
【答案】C
【解析】當期可以抵扣的進項稅額＝8.50＋1.40×7％＋26＝34.60（萬元）。
2.
【答案】D
【解析】（1）將自產的C型實木地板用于辦公室裝修（非增值稅應稅項目），應視同銷售計算銷項稅額；（2）將自產的D型實木地板無償贈送給某房地產公司，應視同銷售計算銷項稅額；（3）當期銷項稅額＝（81.9＋52.65）÷（1＋17％）×17％＋[4.5×280＋11.7÷（1＋17％）] ×17％＋5.43×（1＋5％）÷（1－5％）×17％＋0.20×160×17％＝241.91（萬元）。
3.
【答案】D
【解析】當期應納稅額＝241.91－34.60＝207.31（萬元）。
4.
【答案】B
【解析】（1）橡木工藝品不屬于消費稅的征收范圍，將橡木加工成工藝品進行銷售，無需繳納消費稅；（2）將自產的C型實木地板用于辦公室裝修、將D型實木地板無償贈送給某房地產公司，均應視同銷售繳納消費稅；（3）當期應納消費稅額＝81.9÷（1＋17％）×5％＋[4.5×280＋11.7÷（1＋17％）] ×5％＋5.43×（1＋5％）÷（1－5％）×5％＋0.20×160×5％＝68.90（萬元）。
【資料2】
1.
【答案】A
【解析】（1）選項AB：國債利息收入屬于免稅收入，應調減應納稅所得額25萬元；（2）選項CD：企業債券利息收入屬于應稅收入，無需進行納稅調整。
2.
【答案】C
【解析】（1）企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政.稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；（2）銷售貨物同時收取的運費收入，應作為價外費用，價稅分離后并入銷售額，因此，銷售（營業）收入＝5950＋58.5÷（1＋17％）＝6000（萬元）；（3）應調增應納稅所得額＝（750＋186）－6000×15％＝36（萬元）。
3.
【答案】C
【解析】（1）企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；（2）扣除限額1＝55×60％＝33（萬元）；（3）扣除限額2＝[5950＋58.5÷（1＋17％）] ×5‰＝6000×5‰＝30（萬元）；（4）業務招待費扣除限額為30萬元，應調增應納稅所得額＝55－30＝25（萬元）。
4.
【答案】ABD
【解析】（1）選項AB：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過的部分，不得扣除。捐贈支出應調增應納稅所得額＝85－600×12％＝13（萬元）。（2）稅收滯納金不得在稅前扣除，應全額調增應納稅所得額。
【資料3】
1.
【答案】BD
【解析】（1）選項AB：商業匯票的付款人是承兌人（甲銀行）；（2）選項CD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。
2.
【答案】D
【解析】背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據權利。
3.
【答案】B
【解析】未記載保證日期的，出票日期為保證日期。
4
【答案】ABCD
【解析】出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔“連帶責任”，持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。
