2013年會計初級職稱《經濟法基礎》模擬試題一
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2013年會計專業技術資格考試
《經濟法基礎》模擬試題（一）
一、單項選擇題
1.根據我國法律制度的規定，下列選項中，屬于行政法規的是（ ）。
A.《中華人民共和國會計法》
B.《企業財務會計報告條例》
C.《中華人民共和國公司法》
D.《金融企業國有資產轉讓管理辦法》
2.公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起（ ）內提出行政復議申請；但是法律規定的申請期限（ ）的除外。
A.30日 超過30日
B.30日 少于30日
C.60日 超過60日
D.60日 少于60日
3.根據我國仲裁法律制度的規定，下列選項的表述中，符合規定的是（ ）。
A.甲和乙以口頭形式訂立了一份仲裁協議
B.王某和李某簽訂仲裁協議約定，如果發生糾紛向北京的仲裁委員會申請仲裁
C.丁某對與劉某簽訂的仲裁協議的效力有異議，在仲裁庭首次開庭之前提出就提出了
D.賈某和錢某訂立的買賣合同被認定為無效，那么合同中的仲裁條款也相應的無效
4.王某于2010年4月1日進入甲公司工作，甲公司人事部門直到2011年5月1日才與王某簽訂書面勞動合同。根據我國勞動合同法律制度的相關規定，下列選項的表述中，正確的是（ ）。
A.王某于2010年4月1日與甲公司建立勞動關系
B.甲公司應當自2010年4月1日至2011年3月31日之間向王某支付雙倍工資
C.自2010年12月31日起，視為王某與甲公司訂立了無固定期限勞動合同
D.如果王某在2010年10月1日要求解除合同，甲公司應當向其支付5個月的雙倍工資以及經濟補償金
5.根據我國勞動合同法律制度的規定，下列選項關于試用期的表述中，不正確的是（ ）。
A.用人單位可以不與勞動者約定試用期
B.非全日制用工不得約定試用期
C.試用期包含在勞動合同內
D.無固定期限勞動合同試用期最長不得超過3個月
6.王某于2013年1月1日進入甲公司工作，月工資為3000元，甲公司人事部門按規定為王某繳納了社會保險（包含職工基本醫療保險）。根據我國社會保險法律制度的規定，每月應當劃入王某個人醫療賬戶的存儲額為（ ）。（單位繳納費率為6%，個人繳納費率為2%）
A.60元
B.180元
C.114元
D.240元
7.王女士在甲公司從事繁重的體力勞動，2013年王女士因病經勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力，不能再從事原工作，擬退休（甲公司按照規定為王女士已經繳納了基本養老保險）。根據我國社會保險法律制度的規定，下列選項中，王女士可以享受養老保險待遇的是（ ）。
A.王女士年滿45周歲，累計繳納社會養老保險13年
B.王女士年滿40周歲，累計繳納社會養老保險15年
C.王女士年滿50周歲，累計繳納社會養老保險14年
D.王女士年滿45周歲，累計繳納社會養老保險15年
8.根據支付結算法律制度的規定，下列關于基本存款賬戶的表述中，不正確的是（ ）。
A.基本存款賬戶是存款人依照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶
B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶
C.單位人民幣卡賬戶的資金需從基本存款賬戶中轉賬存入
D.基本存款賬戶的設立須經中國人民銀行核準
9.根據我國支付結算法律制度的規定，單張不記名預付卡資金限額不得超過（ ）。
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
10.根據我國票據法律制度的規定，下列選項關于票據保證的表述中，正確的是（ ）。
A.保證人既可以在票據上記載保證字樣，也可以單獨的與被保證人簽訂一份保證合同
B.保證人未在票據上記載被保證人名稱，票據承兌的，出票人為被保證人
C.保證人為2人以上的，保證人之間承擔連帶責任
D.保證人清償票據債務后，只能向被保證人進行追償
11.2012年3月13日，甲公司向乙公司簽發一張10萬元的支票。乙公司將其背書轉讓給丙公司。丙公司于2012年3月25日向付款人提示付款被拒絕。根據支付結算法律制度的規定，丙公司向甲公司主張票據權利的最晚日期是（ ）。
A.2012年9月13日
B.2012年9月25日
C.2014年9月13日
D.2014年9月25日
12.某電器修理部（增值稅小規模納稅人）2013年8月取得含稅修理收入20600元，當月出售一臺自己使用過的進口設備，收取價稅合計金額123600元，該修理部當月應繳納的增值稅為（ ）元。
A.600
B.2953.85
C.3000
D.4200
13.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中，可以開具增值稅專用發票的是（ ）。
A.商業企業零售化妝品
B.商業企業零售勞保用品
C.工業企業銷售免稅貨物
D.向消費者個人銷售貨物
14.某酒廠（增值稅一般納稅人）2013年6月銷售10噸白酒，取得不含稅銷售收入250萬元，另向購買方收取了11.7萬元的品牌使用費。已知白酒適用的消費稅稅率為20%加0.5元/500克，該酒廠當月應繳納的消費稅為（ ）萬元。
A.50
B.51
C.52
D.53
15.某卷煙批發企業A（增值稅一般納稅人）向零售商B銷售一批卷煙，取得不含稅銷售額300萬元，當期同時向批發商C銷售一批卷煙，取得不含稅銷售額100萬元。則A企業當期應繳納消費稅為（ ）萬元。
A.5
B.10
C.15
D.20
16.某居民企業被認定為小型微利企業，2012年實現會計利潤25萬元；當年發生的營業外支出中包含支付給供貨商企業的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設該企業除此以外不存在其他納稅調整事項，則該企業2012年應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
17.某居民企業2012年度取得主營業務收入3000萬元，與收入相配比的成本為2100萬元，允許稅前扣除的營業稅金及附加為150萬元，全年發生管理費用（其中含當年開發新產品的研究開發費用支出50萬元）、銷售費用和財務費用共計600萬元，營業外支出50萬元，該企業適用的企業所得稅稅率25%。假設該企業不存在其他納稅調整事項，該企業2012年度應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。
A.18.75
B.36.25
C.37.5
D.42.5
18.中國公民周某參加某商場的抽獎活動，取得中獎收入10000元，當即拿出1000元通過國家機關捐贈給某農村義務教育的小學，周某該項中獎所得應繳納個人所得稅（ ）元。
A.1120
B.1400
C.1440
D.1800
19.中國居民張某2012年12月取得當月工資、薪金收入3000元，取得全年一次性獎金收入60000元，則張某12月份應繳納個人所得稅（ ）元。
A.15320
B.12045
C.11445
D.11345
20.根據關稅法律制度的規定，境內單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以（ ）作為關稅完稅價格。
A.原進口時的價格
B.留購價格
C.國內同樣貨品價格
D.國內同樣貨品減除損耗的價格
21.居民甲2013年4月用一套市場價格80萬元的住房與居民丙一套市場價格100萬元的住房進行交換，甲支付給丙差價款20萬元，假定當地省政府規定的契稅稅率為4%，則居民甲2013年4月應繳納的契稅為（ ）萬元。
A.0
B.0.8
C.3.2
D.4
22.境內某旅游企業組團到海南旅游，共有游客80人，每人收費6000元，期間為每人支付了交通費和餐費2000元。到海南后由海南的旅游企業接團，并按每人2400元支付給海南旅游企業旅游費。該境內旅游企業應納的營業稅為（ ）元。
A.24000
B.14400
C.16000
D.6400
23.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，應計算繳納城鎮土地使用稅的是（ ）。
A.直接用于農、林、牧、漁業的生產用地
B.納稅單位無償使用免稅單位的土地
C.鹽場的鹽灘用地
D.供電部門的輸電線路用地
24.某企業位于市區，2013年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、企業所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城建稅和教育費附加（ ）元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
二、多項選擇題
1.根據我國仲裁法律制度的規定，下列選項中，不正確的有（ ）。
A.甲乙夫妻二人簽訂仲裁協議，擬通過申請仲裁方式離婚
B.王某因為A公司不按照合同約定為其繳納社會保險，擬對A公司提起勞動仲裁
C.丁某經營的小餐館衛生不達標，被丙工商局罰款1000元，丁某不服擬提起民事訴訟
D.李某因張某交付的貨物質量不合格，雙方協商未果，擬對張某提起商事仲裁
2.王某因為走私貨物，被甲省A市海關將貨物全部沒收并處以5000元罰款，王某對此不服。根據我國法律制度的規定，王某可以救濟的途徑有（ ）。
A.向A市海關申請行政復議
B.向A市政府申請行政復議
C.向甲省海關申請行政復議
D.向A市法院提起行政訴訟
3.根據我國民事訴訟法律制度的規定，下列選項中，適用1年訴訟時效的有（ ）。
A.身體受到傷害要求賠償的
B.出售質量不合格的商品未聲明的
C.延付或者拒付租金的
D.寄存財物被丟失或者毀損的
4.根據我國勞動合同法律制度的規定，下列選項的表述中，正確的有（ ）。
A.勞動合同經雙方協商一致生效
B.無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力
C.非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議
D.終止非全日制用工的，用人單位不向勞動者支付經濟補償
5.王某與甲公司因勞動報酬糾紛向北京市海淀區勞動仲裁委員會申請仲裁。海淀區仲裁委員會派選A、B、C（首席仲裁員）3名仲裁員組成仲裁庭對該案進行審理。案件審理過程中，AB認為甲公司應當向王某支付10000元勞動報酬，C認為應當向王某支付12000元勞動報酬。根據我國勞動仲裁法律制度的規定，下列選項的表述中，不正確的有（ ）。
A.應當支付給王某10000元的勞動報酬
B.應當支付給王某12000元的勞動報酬
C.對該仲裁裁決持有不同意見的仲裁員的意見應當計入筆錄
D.對仲裁裁決持有不同意見的仲裁員，應當簽名
6.根據我國社會保險法律制度的規定，下列選項中，屬于工傷保險待遇的有（ ）。
A.治療工傷的醫療費
B.康復性治療費
C.一次性傷殘補助金
D.傷殘津貼
7.王某于2013年3月1日進入甲公司工作，月工資為3000元。根據我國勞動合同法律制度的規定，下列選項中，甲公司需要向王某支付經濟補償金的有（ ）。
A.甲公司與王某的勞動合同的2年期限勞動合同到期，甲公司擬以2800元/月與王某續簽，王某不同意而終止勞動合同
B.甲公司沒有按照勞動合同的約定為王某繳納社會保險，王某按照規定解除勞動合同
C.甲公司被人民法院依法宣告破產
D.王某與甲公司之間的合同是以完成一定任務為期限的勞動合同，因任務完成勞動合同終止
8.根據支付結算法律制度的規定，下列選項中，可以申請開立基本存款賬戶的有（ ）。
A.甲公司
B.乙事業單位
C.個體工商戶王某
D.光明小區居民委員會
9.根據我國票據法律制度的規定，下列選項關于支票的表述中，不正確的有（ ）。
A.支票的基本當事人包括出票人和收款人，支票的付款人為出票人
B.普通支票可以用于支取現金也可以用于轉賬
C.劃線支票只能用于轉賬
D.支票的出票人未記載出票日期的，不影響票據的效力，可以授權補記
10.甲企業向乙公司簽發了一張乙公司為收款人，A銀行為承兌人的銀行承兌匯票。乙公司為了向丙公司支付貨款，將票據背書轉讓給丙公司，丙背書轉讓給了丁公司并在票據上記載了“不得轉讓”字樣。后丁背書轉讓給了戊。戊按期提示付款，A銀行以甲公司資金賬戶余額不足為由拒絕付款。根據我國票據法律制度的規定，戊可以行使追索權的對象有（ ）。
A.甲企業
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
11.甲公司向A銀行申請辦理基本存款賬戶。A銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間不可以為（ ）。
A.開戶銀行為存款人辦理開戶手續之日起3個工作日后
B.中國人民銀行當地分支行準予核準之日起3個工作日后
C.正式開立該賬戶之日起5個工作日后
D.向中國人民銀行當地分支行備案之日起5個工作日后
12.根據增值稅法律制度的規定，下列項目中，免征增值稅的有（ ）。
A.農業生產者銷售的自產農產品
B.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器
C.外國企業無償援助的進口物資和設備
D.自然人銷售的自己使用過的物品
13.下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有（ ）。
A.鐵路運輸
B.廣告設計
C.技術咨詢
D.房屋租賃
14.根據消費稅法律制度的規定，納稅人將外購的應稅消費品連續生產應稅消費品，允許按照當期生產領用量抵扣已納的消費稅的有（ ）。
A.外購已稅煙絲生產的卷煙
B.外購已稅酒精生產的化妝品
C.外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾
D.外購已稅實木地板生產的實木地板
15.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于所得來源地的說法正確的有（ ）。
A.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地
B.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定所得來源地
C.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定所得來源地
D.租金所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地
16.根據房產稅法律制度的規定，下列關于房產稅納稅義務發生時間的說法正確的有（ ）。
A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅
B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之月起，繳納房產稅
C.納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅
D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅
17.以下項目中，納稅人轉讓舊房，計算土地增值稅增值額時可以扣除的有（ ）。
A.取得土地使用權所支付的金額
B.房地產開發成本
C.與轉讓房地產有關的稅金
D.舊房及建筑物的評估價格
18.根據印花稅的有關規定，下列各項合同中，按照“技術合同”貼花的有（ ）。
A.技術開發合同
B.技術咨詢合同
C.審計咨詢合同
D.技術服務合同
19.根據車輛購置稅法律制度的規定，下列關于車輛購置稅納稅申報的說法正確的有（ ）。
A.車輛購置稅由地方稅務機關征收
B.納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內申報繳納車輛購置稅
C.納稅人進口自用應稅車輛的，應當自進口之日起30日內申報繳納車輛購置稅
D.自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當自取得之日起60日內申報繳納車輛購置稅
20.根據《稅收征收管理法律制度》的規定，下列各項中，可以采用稅收保全措施的有（ ）。
A.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房
B.單價6000元的摩托車
C.豪華住宅
D.金項鏈
三、判斷題
1.兩個以上法院都有管轄權的訴訟，原告可以向其中一個法院起訴。原告向兩個以上有管轄權的法院起訴的，由最先受理的法院管轄。（ ）
2.除法律另有規定外，對追索勞動報酬、工傷醫療費用、經濟補償或者賠償金，不超過當地月最低工資標準12個月金額的爭議，仲裁裁決為終局裁決。（ ）
3.經濟補償金的支付主體只能是用人單位，違約金和賠償金的支付主體既可以是勞動者也可以是用人單位。（ ）
4.根據支付結算法律制度的規定，信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，既可以用于轉賬結算，也可以按照規定支取現金。
5.人民法院決定受理公示催告申請后發布的公告應當在全國性的報刊上登載。公示催告的期間，國內票據自公告發布之日起60日，涉外票據可根據具體情況延長，但最長不得超過90日。（ ）
6.交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業稅征稅范圍，應按“轉讓無形資產”稅目征收營業稅。（ ）
7.納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務的行為，屬于營業稅的混合銷售行為，應征收營業稅。（ ）
8.根據企業所得稅法律制度的規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行企業所得稅納稅調整。（ ）
9.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業的機動車輛和船舶，不屬于車船稅的征稅范圍，不計算繳納車船稅。（ ）
10.獨立礦山、聯合企業收購未稅礦產品的單位，按照本單位應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。（ ）
四、不定項選擇題
【資料1】
6月1日，甲公司為了向乙公司支付貨款，以乙公司為收款人簽發一張銀行承兌匯票，付款人為A銀行。票面上記載匯票到期日為9月10日。
乙公司取得該匯票后，依法向A銀行申請承兌，承兌后，張某作為保證人在票據上簽字、蓋章，但未注明保證日期和被保證人。因向丙公司購買一批原材料，乙公司在票據上記載“不得轉讓”字樣背書給丙公司，丙公司取得該票據后背書轉讓給了丁公司。9月25日，丁公司的票據被盜，后經公安機關偵查，該票據被李某盜取，李某盜取該票據后，贈送給了自己的女友劉某。
要求：
根據票據法律制度的規定，分別回答下列1-5小題：
1.該票據的基本當事人包括（ ）。
A.出票人甲公司
B.收款人乙公司
C.保證人張某
D.付款人A銀行
2.下列關于保證的表述中，正確的是（ ）。
A.被保證人為甲公司
B.被保證人為A銀行
C.保證日期為9月10日
D.張某承擔的是一般保證責任
3.本題中的銀行承兌匯票，屬于（ ）的銀行承兌匯票。
A.見票即付
B.定日付款
C.出票后定期付款
D.見票后定期付款
4.假設丁公司取得該票據后，于9月15日向A銀行提示付款遭到拒絕，銀行出具拒絕證明后，丁公司行使追索權。則下列表述中正確的是（ ）。
A.丁公司提示付款超過了法定期限
B.甲公司有權以乙公司向其交付的貨物質量不符合約定為由拒絕承擔票據責任
C.乙公司有權拒絕承擔票據責任，因為其在票據上記載了“不得轉讓”
D.張某有權拒絕承擔票據責任，因為其票據上未記載被保證人和保證日期
5.下列關于丁公司票據被盜的表述中，正確的是（ ）。
A.丁公司可以直接申請公示催告
B.丁公司必須先掛失止付后，方可申請公示催告
C.李某不享有票據權利
D.劉某享有票據權利
【資料2】
位于市區的某企業2012年年初共計占用土地65000平方米，擁有的房產原值共計7500萬元。其中房產原值為4500萬元的辦公樓用地43000平方米，房產原值為800萬元的廠辦招待所用地4000平方米，房產原值為2200萬元的廠房用地8000平方米，企業廠區內道路及綠化用地8000平方米，廠區外公共綠化用地2000平方米。2012年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將房產原值為800萬元的招待所從當年7月1日起出租給其他單位使用，租期12個月，每月收取租金5萬元。（城鎮土地使用稅年單位稅額4元／平方米；房產稅計算余值的扣除比例為20％）
要求：根據上述資料，回答下列問題：
1.該企業2012年應繳納的城鎮土地使用稅（ ）元。
A.188000
B.220000
C.252000
D.260000
2.該企業的辦公樓2012年應繳納的房產稅（ ）萬元。
A.54
B.43.2
C.40
D.36.8
3.該企業廠房應繳納的房產稅（ ）萬元。
A.21.12
B.26.4
C.25
D.23.88
4.該企業的招待所應繳納的房產稅（ ）萬元。
A.7.68
B.7.44
C.6
D.3.6
【資料3】
某市房地產開發公司受讓一宗土地使用權，支付地價款8000萬元，相關稅費240萬元。使用受讓土地60%（其余40%尚未使用）的面積開發建造一棟寫字樓并全部銷售，取得銷售收入20000萬元。在開發過程中，根據建筑工程承包合同支付給建筑公司勞務費4000萬元、材料費2200萬元，開發銷售期間發生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（能夠合理分攤并能提供金融機構證明）。已知，其他開發費用扣除比例為4%，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，不考慮印花稅。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
1.計算該房地產開發公司土地增值額時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（ ）萬元。
A.4800
B.4944
C.8000
D.8240
2.計算該房地產開發公司土地增值額時可以扣除的開發成本為（ ）萬元。
A.2200
B.3720
C.4000
D.6200
3.計算該房地產開發公司土地增值額時可以扣除的開發費用為（ ）萬元。
A.500
B.846.56
C.945.76
D.1077.6
4.該房地產開發公司應繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
A.1374.43
B.2043.07
C.397.63
D.1404.19
答案及解析
一、單項選擇題
1.
【答案】B
【解析】（1）選項AC屬于法律；（2）選項D屬于部門規章。
2.
【答案】C
【解析】公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請；但是法律規定的申請期限超過60日的除外。
3.
【答案】C
【解析】（1）選項A：仲裁協議應當以書面形式訂立。口頭達成仲裁的意思表示無效；（2）選項B：仲裁協議中應當具有明確的仲裁委員會（北京有很多仲裁委員會，要明確是北京的哪個仲裁委員會）；（3）選項D：仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。
4.
【答案】A
【解析】（1）選項A：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系；（2）選項BC：用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日應當向勞動者支付2倍的工資補償（甲公司應當自2010年5月1日至2011年3月31日之前向王某支付2倍的工資），并視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同；（3）選項D：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經濟補償（甲公司不需要再支付雙倍工資）。
5.
【答案】D
【解析】選項D：無固定期限勞動合同試用期最長不得超過6個月。
6.
【答案】C
【解析】王某每月從工資中扣除3000×2%=60（元）存入醫療保險個人賬戶；單位每月繳費中轉入王某個人賬戶額=3000×6%×30%=54（元）。王某個人醫療保險賬戶每月的儲存額=60+54=114（元）。
7.
【答案】D
【解析】職工基本養老保險的享受條件為：①達到法定的退休年齡。因病或者非因工致殘，由醫院證明并經勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，退休年齡為女年滿45周歲。②累計繳費滿15年。
8.
【答案】A
【解析】選項A屬于設立專用存款賬戶的情形。
9.
【答案】A
【解析】單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。
10.
【答案】C
【解析】（1）選項A：保證人未在票據或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據保證；（2）選項B：保證人未在票據上記載被保證人名稱，票據承兌的，承兌人為被保證人；（3）選項D：保證人清償票據債務后，可以行使持票人對保證人及其前手的追索權。
11.
【答案】A
【解析】持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。
12.
【答案】C
【解析】該修理部應繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%=3000（元）。
13.
【答案】B
【解析】商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發票。
14.
【答案】D
【解析】該酒廠應繳納的消費稅=250×20%+11.7÷（1+17%）×20%+10×2000×0.5÷10000=53（萬元）。
15.
【答案】C
【解析】批發商之間銷售的卷煙屬于納稅人之間銷售卷煙，不征收批發環節消費稅。所以A企業當期應納消費稅=300×5%=15（萬元）。
16.
【答案】C
【解析】符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅；支付給供貨商的違約金3萬元是可以稅前扣除的；向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬于行政罰款，不可以在稅前扣除。該企業2012年應繳納企業所得稅=（25+2）×20%=5.4（萬元）。
17.
【答案】A
【解析】開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。該企業2012年應繳納企業所得稅=（3000-2100-150-600-50×50%-50）×25%=18.75（萬元）。
18.
【答案】D
【解析】個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。周某該項中獎所得應繳納個人所得稅=（10000-1000）×20%=1800（元）。
19.
【答案】D
【解析】判斷全年一次性獎金收入適用的稅率和速算扣除數：[60000-（3500-3000）]/12=4958.33（元），適用的稅率為20%，速算扣除數為555元，張某12月份應繳納的個人所得稅=[60000-（3500-3000）]×20%-555=11345（元）。
20.
【答案】B
【解析】境內單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以留購價格作為關稅完稅價格。
21.
【答案】B
【解析】房屋交換，以交換房屋的價格差額為計稅依據。計稅依據只考慮其價格的差額，交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅。所以居民甲2013年4月應繳納契稅=20×4%=0.8（萬元）。
22.
【答案】D
【解析】納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。應納營業稅=（6000-2000-2400）×80×5%=6400（元）。
23.
【答案】B
【解析】選項ACD均免征或者暫免征收城鎮土地使用稅。
24.
【答案】B
【解析】該企業應補繳的城建稅和教育費附加=（45000+25000）×（7%+3%）=7000（元）。
二、多項選擇題
1.
【答案】AC
【解析】（1）選項A：關于婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛，不可以申請仲裁；（2）選項C屬于行政復議或者行政訴訟的受案范圍，不能提起仲裁。
2.
【答案】CD
【解析】（1）選項ABC：對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向“上一級主管部門”申請行政復議。（2）選項D：本題中由最初作出具體行政行為的行政機關所在地人民法院管轄。
3.
【答案】ABCD
【解析】下列訴訟時效的期間為1年：①身體受到傷害要求賠償的；②出售質量不合格的商品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財物被丟失或者毀損的。
4.
【答案】BCD
【解析】選項A：勞動合同由用人單位與勞動者協商一致，并經用人單位與勞動者在勞動合同文本上簽字或者蓋章生效。
5.
【答案】BD
【解析】（1）選項ABC：裁決應當按照多數仲裁員的意見作出，少數仲裁員的意見應當計入筆錄。仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出；（2）選項D：對裁決持不同意見的仲裁員，可以簽名也可以不簽名。
6.
【答案】ABCD
【解析】工傷保險待遇包含工傷醫療待遇、傷殘待遇、遺屬待遇。選項CD屬于傷殘待遇。
7.
【答案】ABCD
【解析】用人單位應當向勞動者支付經濟補償金的情形：①由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協商一致而解除勞動合同的；②勞動者符合“隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的（選項B）；③用人單位符合“提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同”規定的情形而解除勞動合同的；④用人單位符合“可裁減人員規定”而解除勞動合同的；⑤除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的（選項A）；⑥以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的（選項D）；⑦用人單位被依法宣告破產終止勞動合同的（選項C）；⑧用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的；⑨法律、行政法規規定解除或終止勞動合同應當向勞動者支付經濟補償的其他情形。
8.
【答案】ABCD
【解析】可以申請開立基本存款賬戶的存款人（1）企業法人（選項A）；（2）非法人企業；（3）機關、事業單位（選項B）；（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊；（5）社會團體；（6）民辦非企業組織；（7）異地常設機構；（8）外國駐華機構；（9）個體工商戶（選項C）；（10）居民委員會、村民委員會、社區委員會（選項D）；（11）單位設立的獨立核算的附屬機構，包括食堂、招待所、幼兒園；（12）其他組織（如業主委員會、村民小組等）。
9.
【答案】AD
【解析】（1）選項A：支票的基本當事人包括出票人、收款人和付款人。銀行本票的基本當事人為出票人和收款人，因為其付款人為出票人；（2）選項D：票據上未記載出票日期的，票據無效。
10.
【答案】ABD
【解析】背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。本題中丙公司記載了不得轉讓字樣，戊追索的時候不可以向丙公司追索。可以向甲企業、A銀行、乙公司、丁公司追索。
11.
【答案】ACD
【解析】（1）存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后方可使用該賬戶辦理付款業務；（2）對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當地分支行的核準日期。本題中，設立的賬戶為基本款賬戶需要經過核準，那么A銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間為中國人民銀行當地分支行準予核準之日起3個工作日后。
12.
【答案】ABD
【解析】選項C不免征增值稅，外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備免征增值稅。
13.
【答案】BC
【解析】選項A：營改增征稅范圍包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸和管理運輸服務，但暫不包括鐵路運輸；選項D：營改增征稅范圍包括有形動產租賃，不包括不動產租賃。
14.
【答案】AD
【解析】選項B：酒精和化妝品屬于兩個不同的稅目，不能跨稅目抵扣；選項C：珠寶玉石和金銀首飾在不同的環節按照不同的稅率計算消費稅，不能互相抵扣。
15.
【答案】BD
【解析】選項A：轉讓不動產所得，按照不動產所在地確定所得來源地；選項C：權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定所得來源地。
16.
【答案】CD
【解析】選項A：納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅；選項B：納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅。
17.
【答案】ACD
【解析】納稅人轉讓舊房應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用，以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。
18.
【答案】ABD
【解析】一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。
19.
【答案】BD
【解析】選項A：車輛購置稅由國家稅務局征收；選項C：納稅人進口自用應稅車輛的，應當自進口之日起60日內申報繳納車輛購置稅。
20.
【答案】BCD
【解析】個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。
三、判斷題
1.
【答案】×
【解析】兩個以上法院都有管轄權的訴訟，原告可以向其中一個法院起訴。原告向兩個以上有管轄權的法院起訴的，由最先“立案”的法院管轄。
2.
【答案】√
【解析】除法律另有規定外，對追索勞動報酬、工傷醫療費用、經濟補償或者賠償金，不超過當地月最低工資標準12個月金額的爭議，仲裁裁決為終局裁決。
3.
【答案】×
【解析】經濟補償金的支付主體只能是用人單位，而違約金的支付主體只能是勞動者，賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者。
4.
【答案】×
【解析】信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。
5.
【答案】對
【解析】人民法院決定受理公示催告申請后發布的公告應當在全國性的報刊上登載。公示催告的期間，國內票據自公告發布之日起60日，涉外票據可根據具體情況延長，但最長不得超過90日。
6.
【答案】×
【解析】交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業稅征稅范圍，應按“服務業——租賃業”稅目征收營業稅。
7.
【答案】×
【解析】納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務的行為，屬于增值稅的混合銷售行為，應征收增值稅。
8.
【答案】√
9.
【答案】×
【解析】車船稅的征稅范圍包括：依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業的機動車輛和船舶。
10.
【答案】√
四、不定項選擇題
【資料1】
1.
【答案】ABD
【知識點】票據的概念（P122）
2.
【答案】B
【解析】（1）選項AB：保證人在票據或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據，承兌人為被保證人；未承兌的票據，出票人為被保證人；（2）選項C：保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期；（3）選項D：被保證的票據，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。
3.
【答案】B
【解析】定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日；出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載；見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載。本題中，明確記載了到期日，屬于定日付款。
4.
【答案】C
【解析】（1）選項A：定日付款的銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日，本題中到期日為9月10日，丁公司于9月15日提示付款，未超過期限；（2）選項B：票據債務人不得以自己與持票人的前手（乙公司）之間的抗辯事由，對抗持票人（丁公司）；（3）選項C：背書人（乙公司）在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手（丙公司）再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人（丁公司）不承擔保證責任；（4）選項D：保證人在票據或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據，承兌人為被保證人；未承兌的票據，出票人為被保證人；保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。不影響保證的效力，張某應當承擔票據責任。
5.
【答案】AC
【解析】（1）選項AB：失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向票據支付地人民法院申請公示催告，既可以直接申請公示催告，也可以在掛失止付后3日內申請公示催告；（2）選項C：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，不享有票據權利；（3）選項D：因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據的，所享有的票據權利不得優于其前手的權利，本題中，因為劉某因贈與而無償取得票據，其前手李某不享有票據權利，故其亦不享有票據權利。
【資料2】
1.
【答案】C
【解析】該企業應繳納的城鎮土地使用稅=（65000-2000）×4=252000（元）。
2.
【答案】B
【解析】辦公樓應繳納的房產稅=4500×（1-20%）×1.2%=43.2（萬元）。
3.
【答案】A
【解析】廠房應繳納的房產稅=2200×（1-20%）×1.2%=21.12（萬元）。
4.
【答案】B
【解析】廠辦招待所應繳納的房產稅=800×（1-20%）×1.2%×6/12+5×6×12%=7.44（萬元）。
【資料3】
1.
【答案】B
【解析】計算該房地產開發公司土地增值額時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額=（8000+240）×60%=4944（萬元）。
2.
【答案】D
【解析】計算該房地產公司土地增值額時可以扣除的開發成本=4000+2200=6200（萬元）。
3.
【答案】C
【解析】計算該房地產開發公司土地增值額時可以扣除的開發費用=500+（4944+6200）×4%=945.76（萬元）。
4.
【答案】A
【解析】該房地產開發公司土地增值額時可以扣除的與轉讓房地產有關的稅金=20000×5%×（1+7%+3%）=1100（萬元）。扣除項目合計=4944+6200+945.76+1100+（4944+6200）×20%=15418.56（萬元），增值額=20000-15418.56=4581.44（萬元），增值率=4581.44÷15418.56×100%=29.71%，適用30%的稅率，應繳納的土地增值稅=4581.44×30%=1374.43（萬元）。
